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税负是什么意思(一般纳税人怎么控制税负)

简单地说,100元的收入,交了10元的税,税负率就是10%。这是对税负率最通俗的解释。

越来越多的企业关注税负率这个指示,说明大家的税收风险意识普遍提高了。每一个行业,税负率都有其合理的水平,过高和过低的税负率都不正常。过高的税负率,说明企业管理上存在问题,交了冤枉税;过低的税负率表明企业可能少交了税款,存在被查补税款的可能。

税负是什么意思(一般纳税人怎么控制税负)

一、税负率是什么?

税负率是企业一定时间内应缴税收占当期销售收入的比例,一般用百分比表示。税负率过高,则表明企业税收负担重;税负率太低,则表明企业可能存在税收风险。

例:某企业2019年度营业收入1000万元,应缴各种税收120万元,则企业在2019年度的税负率=120/1000*100%=12%。

也可以分税种计算税负率。比如:增值税税负率、企业所得税税负率、土地增值税税负率等等。

税负是什么意思(一般纳税人怎么控制税负)

二、如何才能控制公司的税负?

这个题目的确有点太大,因为不同的税种,对其影响的因素是不同的。比如:影响土地使用税的因素是企业实际占地面积和当地税务机关规定的单位税额;影响企业所得税的主要因素是所有影响到利润的项目及税法规定的纳税调整项目等等。

一般企业涉及到的主要税种是增值税和企业所得税,所以咱们就谈谈这两个指标的影响因素及如何降低这两个税种的税负指标。

税负是什么意思(一般纳税人怎么控制税负)

1、增值税的税负率。

增值税税负率是企业一定时间内应缴增值税占当期销售收入的比例,用公式表示:增值税税负率=当期应缴增值税/销售收入*100%。

作为增值税一般纳税人,当期应缴增值税=当期销项税额-当期进项税额。

影响增值税税负的因素包括:当期销售收入、适用税率、当期购商品或服务的金额及适用税率、实际取得的合格的进项税金额、国家的税收优惠政策、期初留抵税额等。 作为企业,不可能为了少缴税而减少销售收入,因此,降低增值税税负率,可以考虑采取以下措施:

(1)所有购进商品或服务,尽可能取得增值税专用发票;

(2)尽可能从一般纳税人处采购商品或服务,取得尽可能多的进项税用来抵扣。因此,从小规模纳税人处采购商品或接受服务,即使取得增值税专用发票,进项税适用税率也只有3%;从一般纳税人处采购商品或接受服务,根据应税项目不同,可以取得税率为13%或9%的增值税专用发票;

(3)用足各项税收优惠政策。

比如,对外提供应税劳务,如果是简易计税项目、甲供材料项目、清包工项目等,可以实行简易计税,征收率为3%,这样可以有效降低本企业的税收负担。

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二、企业所得税。

影响企业所得税的因素更多、更复杂,相关税收优惠政策也非常多。降低企业所得税负担,可以从以下几个方面入手:

1、所有购进商品或接受服务,尽可能取得合格的发票。

对方按规定提供发票,这样相关支出才可以按规定税前扣除。绝不可因为价格便宜而不要求对方提供发票,这一点在部分小型民营企业表现的更为明显。甚至个别房地产开发公司因为价格便宜而不要求施工单位提供发票。结果,增值税、企业所得税、土地增值税等各项税负均异常偏高,最后的结果是得不偿失。

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2、用足各项税收优惠政策。

企业所得税的优惠政策非常多,企业财务人员一定要好好学习和掌握。比如、安置退伍军人、安置下岗职工、安置残疾人等优惠政策;研发费用加计扣除政策、高新技术企业优惠政策、固定资产加带折旧政策、小微企业税收优惠政策等等,在此不再一一列举了。

单就小型微利企业所得税优惠政策而言,大部分小型企业都可以用得上。政策规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业的标准:同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业,从事国家非限制和禁止行业。

如果企业有单个指示可能不符合,通过提前筹划一般是可以符合的。因此,这项优惠政策,对于小微企业来说特别重要。

影响企业税负的因素还有很多,在此不再赘述。

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