电商和贸易公司的薪酬隐患

零售业是复杂程度极高的行业,从原材料到商品生产,物流配送,终端销售,经历供应商-工厂-总经销商-二级代理商-零售商-消费者多个环节,电商的发展减少部分实现了一部分中间环节,实现了工厂-电商-消费者,包括三只松鼠等品牌商自营等。但,主流依然是经销商和电商模式,社交电商有两种普遍模式:一是替代原有的经销商向零售商供货,主要是供应各种小店:孕婴、美妆、夫妻店等,二是利用社交属性直接面对消费者。

电商和贸易公司的薪酬隐患

那么,在零售的上游是怎么样的呢?比如,我们观察畅销的品牌发现还是过去传统的品牌,大家可以搜索淘宝、京东等商品排名。我所了解的很多厂家有一个常见的销售激励措施:返利、搭赠,如达成销售目标100%、200%分别奖励1%、2%;还有就是产品搭赠,一次进货100箱奖励10箱这种,实际厂家都会搭赠成产品,这就造成了下游企业收到的货和发票上数量是不一致的。有些厂家将市场费用也折成了产品搭赠给下游企业,这种情况估计短时间内无法改变,也就形成了经销商缺进项,私户收款并发放费用和工资的问题。

那现在我们担心什么呢?

首先,行业通病是缺进项。产品买过来的时候,就没有进项发票,尤其是下游是一些连锁便利店和相对规范的购买方还会主动要求开票;过去大家买发票或者干脆报一个没票的优惠价格。但现在不行了,因为金税三期系统的前提下,买发票基本是不归路。 提供几个思路:

1.考虑改变业务模式。

①考虑是否可以将难以取得进项票的零星业务进行外包,从而取得合规的进项票。先计算好外包产生的额外成本和能省下的税,是否划算。

②考虑缩短供应链,将供应商变成自己企业的一个部分。

2. 充分了解哪些是不需要专用发票也能计算进项的。

①海关进口增值税专用缴款书;

②农产品收购发票;

③通行费发票;

④接受境外单位或者个人提供的应税服务,取得的解缴税款的税收缴款凭证

第二,私户收款。相信很多朋友依然在用私户收款,事实是超过5万的都被监控了,且各地陆续有查私账的事件发生, 这个最大的隐患是补税且要缴纳罚款和滞纳金,时间越长,可能损失越大。

如果收款进公账,相应的成本是多少呢?

1、分红,公司交完企业所得税的利润再缴20%的个税,这两道税基本就去了40%。这个最合规,成本也最高。

2、法人或股东借款,股东借款不要跨年,如果被发现,视同分红,借款金额按20%缴纳个税,越借越多,也是很头疼的。

这里面涉及一个是过去的私户的处理问题,另外一个是有没有更好的方案解决公账支出成本的问题,还是有的,这里不讨论。

第三,佣金发放。实践中佣金依然用私户发放的居多,主要是担心社保和个税成本的激增。我们分析一下经销商和社交电商中的人员: 员工,按工资;兼职,按劳务报酬;个体户,合同交易。我了解的情况,难点在于佣金越高税越高。无论是工资,还是劳务报酬,税都比较高。根据新个税法,兼职工资和工资一起都算综合所得,年底要进行汇算清缴,所以,拆分工资的老方法也不行了,个税不是不交,只是推迟了。过去常用的个体户核定的方式极不稳定,但现在有一些灵活用工平台,用自然人承揽的方式解解决类似问题。另,关于佣金的发放结合自身业务,采取薪酬外包方式也可以合理降低一些成本或享受一些税收优惠。

简单总结下,不管怎么操作一定要三流一致,要根据具体情况规划,如果以前不合规要循序合规。


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